一、主要問題
(一) 無相對準確的生產成本核算
公司的工序流程很多， 卻沒有專業人員進行相對規範準確的成本核算， 現有人員主要是記帳和簡單的歸類。
(二) 沒有合理的業績評估制度
公司沒有針對各部門各主要業務活動建立詳細的業績評估制度， 不利於流程再造、人才培養等等領域的持續建設。
(三) 財務規範性執行需要大大加強
企業財務制度的執行缺乏相互監督， 如訂單、存貨、固定資產等的具體執行， 內部控制無從談起。
(四) 沒有系統長效地資金管理制度
企業的現金管理意識薄弱、粗放， 沒有建立現金預算制度， 企業資金管理沒長效機制， 無法適時作出資金預警。
(五) 沒有將財務決策體系構建在全面的公司管理制度中
由於財務保密的目的， 公司沒有建立財務資訊分析、回饋、決策的內部制度，
二、財務規範
公司應依照《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《企業會計制度》的規定， 制定本公司的財務會計制度， 設立獨立的財務會計部門， 建立獨立完整的會計核算體系和財務管理制度。 依據財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會制定的《企業內部控制基本規範》（2009年7月1日實施）以及《內部控制應用指引》建立內部控制制度。 公司還需要按照公司章程及相關規章， 結合公司的實際情況和管理要求， 制定全面的財務管理制度。
公司應聘請獨立的會計師事務所進行年度審計，
財務管理主要目標:成本合理控制、成本降低、業績穩定良好、財務安全可控。 公司建立了現代企業制度之後， 市場部和研發部可能給企業帶來新的成本。 市場部需要控制人力和場所的固定成本， 如銷售人員固定薪資水準， 租金場所的租金、行銷推廣支出。
成本降低屬於公司在財務核算和對比的基礎上， 提出進一步降低的空間， 如能耗、差旅費、設備維修、辦公費等等， 降低不必要費用， 節省開支。 此外， 財務部門還需要對公司的存貨、設備、廠房等該資產進行監督管理。
財務部門還需要對公司的經營業績給予量化評估。 建立對盈利能力、資產管理和現金流評估體系， 並針對公司內外部環境給予適時財務預警或建議。
財務管理職能的一般劃分：
一般中小企業的財務管理職能：
三、資產管理
(一) 基本原則
企業的財務管理中， 其中最重要的一類工作就是資產管理， 從企業的三張財務報表可以看出， 企業在一定資產狀況下開拓業務， 引發資金流和資產存量的變化， 從流量到存量之間是彼此相互影響， 自成迴圈。
利潤表主要結構現金流量表主要結構資產負債表主要結構收入經營現金流量流動資產成本投資現金流量流動負債費用籌資現金流量非流動資產稅務
非流動負債利潤
股東權益
資產管理可以從流動性上分類兩大類， 即貨幣資產和非貨幣資產， 企業的資產隨著經營活動的變化，
(二) 貨幣資產管理
貨幣資產就是企業資產負債表中的貨幣資金， 這部分存量和實際流動性關係到企業是否健康運營， 也關係到企業是否合理利用資金為股東謀取有競爭力的回報， 這兩個方面的實際規模和相對保有水準對於不同行業的不同企業來講都會有所差異， 但無非是由安全和效益的綜合考量決定的。
對於安全性， 任何企業都必須重視， 不管企業大小， 貨幣由於具有最強的流動性， 是償還借款和公司正常運轉支出的必要保證， 就像人體中流動的血液， 企業如果失血就處於生存危機中， 往往難以逆轉。
(三) 非貨幣資產管理
非貨幣資產包括除貨幣資金之外的流動資產和非流動資產，產生於經營活動和投資活動。流動資產主要產生於經營活動，比如應收預收、應付預付，存貨，根據企業的經營戰略，可以制定符合企業自身要求的政策，比如規模、期限和結構，對於優勢品牌企業往往可以制定較少較短的應收賬款政策，較長較大規模的應付帳款政策，這樣可以利用較多低成本的資金發展自身優勢領域，而對於處於創業期的、沒有品牌優勢的小企業就不能享受這種好處，需要股東自身更多投入推動企業度過一段艱難期。
四、業績評估
(一) 基本原則
財務管理的重點工作之一就是進行財務核算已對管理層彙報公司經營業績，財務部門需要建立規範的財務核算體系以對公司的經營活動進行量化分析，並提出專業意見。財務核算的規範體系可以財政部頒佈的會計準則為准，以符合準則的要求來完成收入成本確認、資產盤查，即完成利潤表、資產負債表和流量表的編制。
財務部門應建立對公司經營業績統計體系，對盈利指標、資產管理指標、現金流指標作出統計，並進行內外部對比分析，提出預警及建議。
盈利指標：毛利率、淨利潤、期間費用及同比、環比增長率等。
資產管理指標：應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動比例、速動比例、資產負債率、淨資產收益率等。
現金流指標：經營淨現金流增長率、經營活動淨現金/(收入、淨利潤、利息)等。
(二) 成本核算
對於企業來講，完成收入確認相對簡單，很大的難點往往在於成本核算，尤其是那些原料和生產環節眾多的高科技企業，需要有豐富產業經驗的成本會計才能做出相對準確的核算，為應對市場的競爭，管理層需要即時掌握企業的成本性態、成本結構以及彈性空間，需要以此作為重要依據制定經營決策，包括哪些是主營成本、哪些是期間費用、哪些是固定成本和變動成本，測算邊際成本、邊際貢獻，進行本量利分析、敏感性分析，適時提出預警，幫助決策層制定經營政策。
1. 成本核算模式
（1）製造成本核算模式
■分步法■在產品按定額成本計價法
（2）選擇此種核算方法的理由（考慮、依據）：
採用此種方法主要是由於各項成本定額比較準確、穩定，而且各月末在產品數量變化不是很大。
（3）生產成本要素核算方式
① 直接材料：採取定額核算；材料成本差異採用月末一次結轉。
② 燃料動力：歸集及分配方式按定額工時
③ 直接人工：歸集及分配方式按定額工時
④ 製造費用：歸集及分配方式按定額工時
（4）主要步驟
第一步：投入材料成本核算：根據當月的材料出庫單按照當月發裝機型分類匯總當月發裝機型的材料耗用成本，並與定額成本進行核對，當實際材料耗用成本與定額成本差異率達到2%以上時，對差異情況進行分析，落實責任，嚴格管理。
第二步：完工入庫材料成本核算：完工入庫材料成本採用月初在制材料成本+當月投入材料成本-月末在制材料成本倒擠方式計算，其中月初、月末在制的材料成本採用定額材料成本進行核算。
第三步：直接人工成本核算：按照工時定額將直接人工成本在各完工產品間進行分配。
第四步：燃料動力、製造費用成本核算：按照工時定額將燃料動力、製造費用在各完工產品間進行分配。
2. 銷售成本結轉
（1） 結轉方法：■移動加權平均法■其他
為了簡化核算，提高成本核算效率對於外購的時代整車採用加權平均法；對於工廠自製的時代整車採購標準成本法，月末根據標準成本與實際成本的差額進行調整。由於公司產品品種材料成本、人工成本、燃料動力、製造費用每月發生較均衡，故採用加權平均法。
（2）主要步驟：
第一步：按照產品品種根據【（期初餘額成本+本期入庫成本）/當期銷量】計算當月銷售出庫成本。
第二步：按照產品品種根據銷售出庫成本+其他入庫成本-其他出庫成本得出月末成本餘額。
期初餘額 本期入庫本期發出 期末結存產品名稱 型號 數量 單台成本 總成本 數量單台成本總成本 銷售數量 加權平均單位成本 銷售成本 數量 單台成本 總成本
合計
(三) 業績指標
評估公司的經營業績，需要構建多種指標綜合考量，同時參考對標企業進行跨年度比較，業績評估指標通常包括盈利指標、資產管理指標和增長性指標，具體主要包括以下內容：
盈利指標資產管理指標償債指標增長性指標毛利率存貨同比增速速動比率營業總收入營業利潤率存貨周轉率流動比率總收入增長率淨利率資產減值損失/存貨資產負債率營業利潤總資產營運費用率應收賬款周轉率權益乘數營業利潤增長率總資產息稅前利潤率資產周轉率有息債務/總負債歸屬母公司淨利潤淨資產收益率流動資產周轉率利息保障倍數歸屬母公司淨利潤增長率淨資產營業利潤率固定資產周轉率息前營業利潤/利息扣除非經常性損益後的淨利潤預收賬款/銷售收入淨投資增長率經營活動現金流/營業收入扣除非經常性損益後的淨利潤增長率預付帳款/銷售收入經營活動現金流/利息歸屬母公司每股收益淨經營現金流量/營業利潤
營運資金/總資產比率每股收益增長率淨經營現金流量/淨利潤
流動資產/總資產比率扣除非經常性損益後的每股收益淨經營資產利潤率
一年內到期的非流動負債/流動負債扣除非經常性損益後的每股收益增長率淨利息率
收益留存率杠杆貢獻率
可持續增長率
企業團隊通過得當的經營戰略和高效的執行力，往往能體現出良好的經營效益，不僅盈利水準、資產回報水準和償債水準都很卓越，也表現出優秀健康的可持續的增長性，形成良性迴圈狀態。
五、融資管理
(一) 基本原則
財務管理的另一項重要工作就是融資管理，需要關注企業的資金狀況，適時做出融資決策。企業一般根據自身發展目標和現狀進行規劃合理的融資方式、規模和管道，融資決策的主要因素包括：①發展戰略和目標②業務和財務現狀③財務儲備和安全性要求④融資的綜合成本和風險。
企業的管理層尤其是CFO必須對企業自身的經營現狀和未來發展有清晰的瞭解，需要與企業的商業夥伴、金融機構保持必要的接觸，維護好企業自身的融資環境。不過，通過自身的經營獲得充足的資金儲備是十分必要的，既是安全持續經營的保證，也是擴大外部融資的保證。
(二) 管道和成本
企業融資管道可以分為內部和外部兩大類：
內部外部自身盈利儲備銀行借款原有股東注資新股東注資商業占款其他借款原有股東借款金融租賃借款性融資發生的成本是實際要發生的成本，而權益性融資成本是機會成本，前者面臨著到期兌付，而後者沒有到期兌付壓力。企業選擇不同管道不同方式還受到宏觀經濟增長環境、金融政策的巨大影響，面對最新的外部形勢，企業與資金往來機構也是一個相互影響的過程，也是一個優勝劣汰的過程。正常情況下，一個財務強勢企業一般傾向於適當的債務性融資，而一個財務相對弱勢的企業往往傾向于權益性融資，這裡所謂強勢和弱勢在不同行業裡有不同的標準，也是相對的。國內債務融資市場的實際上放款機構主要看的是擔保措施，只要擔保符合安全標準往往即可放款，而很多中小企業迫於資金壓力和發展壓力無視財務杠杆風險不斷放大債務融資規模以求目標速成，融資成本已經大大超過資產回報率，最終導致惡性循環不能自拔，國內金融機構不注重企業經營信用而主要關注擔保能力的資本特性催生了一大批這類賭徒，本應正常的融資行為變成了急功近利、爾虞我詐的扭曲行為。
(三) 風險管理
企業的生存與發展離不開資本，但資本既是食量、催化劑，也是興奮劑、毒品、干擾素，需要管理層的深刻認知和踐行。
企業融資管理涉及到融資時點、規模、管道、成本和交易對手的確定需要綜合考量宏觀環境、產業環境和企業自身發展情況。
對於融資時點，一定不可以等到資金出現明顯緊張的時候採取融資，需要未雨綢繆；
對於規模，需要根據企業實際需求、成本和承受能力來確定，所謂量力而行；
對於管道，中小企業首選權益性融資，避免兌付壓力掣肘企業成長；
對於成本，需要根據外部環境和企業自身的承受能力決定，盈利水準大於融資成本是必須滿足的一個安全指標；
對於交易對手，企業必須選擇誠信可靠的資金方合作，避免商業機密洩漏、不合理要求以及經營干擾，尤其是落井下石的惡劣行為。
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往往難以逆轉。(三) 非貨幣資產管理
非貨幣資產包括除貨幣資金之外的流動資產和非流動資產，產生於經營活動和投資活動。流動資產主要產生於經營活動，比如應收預收、應付預付，存貨，根據企業的經營戰略，可以制定符合企業自身要求的政策，比如規模、期限和結構，對於優勢品牌企業往往可以制定較少較短的應收賬款政策，較長較大規模的應付帳款政策，這樣可以利用較多低成本的資金發展自身優勢領域，而對於處於創業期的、沒有品牌優勢的小企業就不能享受這種好處，需要股東自身更多投入推動企業度過一段艱難期。
四、業績評估
(一) 基本原則
財務管理的重點工作之一就是進行財務核算已對管理層彙報公司經營業績，財務部門需要建立規範的財務核算體系以對公司的經營活動進行量化分析，並提出專業意見。財務核算的規範體系可以財政部頒佈的會計準則為准，以符合準則的要求來完成收入成本確認、資產盤查，即完成利潤表、資產負債表和流量表的編制。
財務部門應建立對公司經營業績統計體系，對盈利指標、資產管理指標、現金流指標作出統計，並進行內外部對比分析，提出預警及建議。
盈利指標：毛利率、淨利潤、期間費用及同比、環比增長率等。
資產管理指標：應收賬款周轉率、存貨周轉率、流動比例、速動比例、資產負債率、淨資產收益率等。
現金流指標：經營淨現金流增長率、經營活動淨現金/(收入、淨利潤、利息)等。
(二) 成本核算
對於企業來講，完成收入確認相對簡單，很大的難點往往在於成本核算，尤其是那些原料和生產環節眾多的高科技企業，需要有豐富產業經驗的成本會計才能做出相對準確的核算，為應對市場的競爭，管理層需要即時掌握企業的成本性態、成本結構以及彈性空間，需要以此作為重要依據制定經營決策，包括哪些是主營成本、哪些是期間費用、哪些是固定成本和變動成本，測算邊際成本、邊際貢獻，進行本量利分析、敏感性分析，適時提出預警，幫助決策層制定經營政策。
1. 成本核算模式
（1）製造成本核算模式
■分步法■在產品按定額成本計價法
（2）選擇此種核算方法的理由（考慮、依據）：
採用此種方法主要是由於各項成本定額比較準確、穩定，而且各月末在產品數量變化不是很大。
（3）生產成本要素核算方式
① 直接材料：採取定額核算；材料成本差異採用月末一次結轉。
② 燃料動力：歸集及分配方式按定額工時
③ 直接人工：歸集及分配方式按定額工時
④ 製造費用：歸集及分配方式按定額工時
（4）主要步驟
第一步：投入材料成本核算：根據當月的材料出庫單按照當月發裝機型分類匯總當月發裝機型的材料耗用成本，並與定額成本進行核對，當實際材料耗用成本與定額成本差異率達到2%以上時，對差異情況進行分析，落實責任，嚴格管理。
第二步：完工入庫材料成本核算：完工入庫材料成本採用月初在制材料成本+當月投入材料成本-月末在制材料成本倒擠方式計算，其中月初、月末在制的材料成本採用定額材料成本進行核算。
第三步：直接人工成本核算：按照工時定額將直接人工成本在各完工產品間進行分配。
第四步：燃料動力、製造費用成本核算：按照工時定額將燃料動力、製造費用在各完工產品間進行分配。
2. 銷售成本結轉
（1） 結轉方法：■移動加權平均法■其他
為了簡化核算，提高成本核算效率對於外購的時代整車採用加權平均法；對於工廠自製的時代整車採購標準成本法，月末根據標準成本與實際成本的差額進行調整。由於公司產品品種材料成本、人工成本、燃料動力、製造費用每月發生較均衡，故採用加權平均法。
（2）主要步驟：
第一步：按照產品品種根據【（期初餘額成本+本期入庫成本）/當期銷量】計算當月銷售出庫成本。
第二步：按照產品品種根據銷售出庫成本+其他入庫成本-其他出庫成本得出月末成本餘額。
期初餘額 本期入庫本期發出 期末結存產品名稱 型號 數量 單台成本 總成本 數量單台成本總成本 銷售數量 加權平均單位成本 銷售成本 數量 單台成本 總成本
合計
(三) 業績指標
評估公司的經營業績，需要構建多種指標綜合考量，同時參考對標企業進行跨年度比較，業績評估指標通常包括盈利指標、資產管理指標和增長性指標，具體主要包括以下內容：
盈利指標資產管理指標償債指標增長性指標毛利率存貨同比增速速動比率營業總收入營業利潤率存貨周轉率流動比率總收入增長率淨利率資產減值損失/存貨資產負債率營業利潤總資產營運費用率應收賬款周轉率權益乘數營業利潤增長率總資產息稅前利潤率資產周轉率有息債務/總負債歸屬母公司淨利潤淨資產收益率流動資產周轉率利息保障倍數歸屬母公司淨利潤增長率淨資產營業利潤率固定資產周轉率息前營業利潤/利息扣除非經常性損益後的淨利潤預收賬款/銷售收入淨投資增長率經營活動現金流/營業收入扣除非經常性損益後的淨利潤增長率預付帳款/銷售收入經營活動現金流/利息歸屬母公司每股收益淨經營現金流量/營業利潤
營運資金/總資產比率每股收益增長率淨經營現金流量/淨利潤
流動資產/總資產比率扣除非經常性損益後的每股收益淨經營資產利潤率
一年內到期的非流動負債/流動負債扣除非經常性損益後的每股收益增長率淨利息率
收益留存率杠杆貢獻率
可持續增長率
企業團隊通過得當的經營戰略和高效的執行力，往往能體現出良好的經營效益，不僅盈利水準、資產回報水準和償債水準都很卓越，也表現出優秀健康的可持續的增長性，形成良性迴圈狀態。
五、融資管理
(一) 基本原則
財務管理的另一項重要工作就是融資管理，需要關注企業的資金狀況，適時做出融資決策。企業一般根據自身發展目標和現狀進行規劃合理的融資方式、規模和管道，融資決策的主要因素包括：①發展戰略和目標②業務和財務現狀③財務儲備和安全性要求④融資的綜合成本和風險。
企業的管理層尤其是CFO必須對企業自身的經營現狀和未來發展有清晰的瞭解，需要與企業的商業夥伴、金融機構保持必要的接觸，維護好企業自身的融資環境。不過，通過自身的經營獲得充足的資金儲備是十分必要的，既是安全持續經營的保證，也是擴大外部融資的保證。
(二) 管道和成本
企業融資管道可以分為內部和外部兩大類：
內部外部自身盈利儲備銀行借款原有股東注資新股東注資商業占款其他借款原有股東借款金融租賃借款性融資發生的成本是實際要發生的成本，而權益性融資成本是機會成本，前者面臨著到期兌付，而後者沒有到期兌付壓力。企業選擇不同管道不同方式還受到宏觀經濟增長環境、金融政策的巨大影響，面對最新的外部形勢，企業與資金往來機構也是一個相互影響的過程，也是一個優勝劣汰的過程。正常情況下，一個財務強勢企業一般傾向於適當的債務性融資，而一個財務相對弱勢的企業往往傾向于權益性融資，這裡所謂強勢和弱勢在不同行業裡有不同的標準，也是相對的。國內債務融資市場的實際上放款機構主要看的是擔保措施，只要擔保符合安全標準往往即可放款，而很多中小企業迫於資金壓力和發展壓力無視財務杠杆風險不斷放大債務融資規模以求目標速成，融資成本已經大大超過資產回報率，最終導致惡性循環不能自拔，國內金融機構不注重企業經營信用而主要關注擔保能力的資本特性催生了一大批這類賭徒，本應正常的融資行為變成了急功近利、爾虞我詐的扭曲行為。
(三) 風險管理
企業的生存與發展離不開資本，但資本既是食量、催化劑，也是興奮劑、毒品、干擾素，需要管理層的深刻認知和踐行。
企業融資管理涉及到融資時點、規模、管道、成本和交易對手的確定需要綜合考量宏觀環境、產業環境和企業自身發展情況。
對於融資時點，一定不可以等到資金出現明顯緊張的時候採取融資，需要未雨綢繆；
對於規模，需要根據企業實際需求、成本和承受能力來確定，所謂量力而行；
對於管道，中小企業首選權益性融資，避免兌付壓力掣肘企業成長；
對於成本，需要根據外部環境和企業自身的承受能力決定，盈利水準大於融資成本是必須滿足的一個安全指標；
對於交易對手，企業必須選擇誠信可靠的資金方合作，避免商業機密洩漏、不合理要求以及經營干擾，尤其是落井下石的惡劣行為。
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