一、稅種的平均稅率
單項稅種的平均稅率是指某一稅種在一定時期內的收入占該稅種稅基的比重，
它反映該稅種的徵稅強度，
是分析和研究國家稅收制度和稅制結構的重要內容。
通過對單項稅種平均稅率的分析，
可以準確地把握一個經濟體稅制結構特徵。
在運用該指標分析時，
應注意到不同稅種的稅基不同，
如：
在運用該指標測算平均稅率時， 應注意在稅基中考慮到剔除虧損企業的影響。
二、行業的平均稅率
行業的平均稅率， 是指某一國民經濟行業在一定時期內所繳納的稅款占該行業增加值的比重。
對行業平均稅率分析， 可瞭解稅收政策與國家產業政策的吻合程度， 發揮稅收在促進產業結構調整、優化產業結構的功效， 如優化採掘業、原材料工業、加工業之間的比例， 優化商業零售與批發之間的比例， 優化鐵路、公路、內河、遠洋和空中運輸之間的比例， 優化進出口之間的比例等等， 因而研究行業平均稅率是分析稅收的經濟調節功能的一個重要指標。 在運用行業平均稅率分析時， 應注意到這樣幾個問題：
一是國家的產業政策。 國家對限制生產或消費的商品， 往往實行高稅政策， 通過徵收高額流轉稅來提高商品的銷售價格、抑制消費規模來實現其宏觀產業政策。 如捲煙和酒產品都不是人民生活必需品，
二是行業的結構差異。 不同行業具有不同的生產力水準及勞動生產率水準， 生產力和勞動生產率較高的行業往往具有較強的稅收負擔能力， 按照公平稅負的原則， 稅收負擔能力應與實際稅收負擔相配， 所以一般來說生產力和勞動生產率高的行業實際稅收負擔水準也相對較高。 另外， 在計劃經濟時期， 國家為了解決由於價格政策導致的行業間利潤分佈不均的矛盾， 採用流轉稅加以調節：對加工工業產品徵收較高的流轉稅， 對資源採掘產品徵收較低的流轉稅，
三是稅收負擔轉嫁因素的影響。 在各稅種中， 流轉稅最易實行稅收負擔轉嫁， 因為流轉稅是以商品的價格為載體的， 商品價格的變動為流轉稅負擔的轉嫁提供了可能。 由於稅收負擔轉嫁因素的影響， 在進行行業平均稅率比較時， 應考慮到名義負稅人與實際負稅人的分離。
三、稅基的平均稅率
稅收的三大稅基是資本、勞動和消費， 分析這三大稅基的平均稅率非常重要， 很多經濟分析中都要用到。 比如在跨期經濟分析中， 我們需要知道儲蓄和消費的稅負， 如果儲蓄稅負重於消費稅負， 那麼稅制就會鼓勵當前消費， 相反， 如果消費稅負重於儲蓄稅負，
先要瞭解OECD 國家國民收入統計表中各變數名稱， 見表3.6。
由於我國稅制結構與OECD 國家不同， 在對我國資本、勞動和消費平均稅率測算時， 必須對上述公式進行改造。 在我國現行稅制中， 對資本徵稅的稅種包括：企業所得稅、資源稅、固定資產投資方向調節稅(已停征)、房產稅、印花稅、城鎮土地使用稅、土地增值稅、契稅、耕地佔用稅等。
就個人所得稅而言， 我國的個人所得稅實行分類稅制， 屬於對資本徵稅的部分有對財產租賃所得、財產轉讓所得及利息、股息、紅利所得徵稅， 屬於對勞動徵稅的部分有對工資薪金、勞務報酬、稿酬徵稅等。 對“個體工商戶生產經營所得”稅目的收入， 按個體工商戶生產經營所得中勞動和資本投入比例分割勞動課稅和資本課稅部分。
就增值稅而言，
如果增值稅採用消費型增值稅，
那麼普遍認為增值稅屬於對消費徵稅；如果增值稅採用生產型增值稅，
那麼由於購買固定資產的部分增值稅不能抵扣進項稅額，因而針對固定資產徵稅部分屬於對資本徵稅，其它屬於對消費徵稅。關於消費型增值稅和生產型增值稅區別，我們在第八章第二節增值稅原理部分詳細討論。就營業稅、車船稅和車船購置稅而言，既消費負擔部分，也有資本負擔部分，是屬於對資本課稅還是對消費課稅，依據徵稅對象是用於消費還是用於生產而定。城市維護建設稅是增值稅和消費稅的附加稅，因此是屬於對消費課稅還是對資本課稅依賴所附加的稅
而定。
而定。