麻辣財經:個稅房產稅營改增,誰是今年“重頭戲”?
人民日報中央廚房 吳秋余 李麗輝
3月7日,在兩會記者會上,
對於廣受社會關注的個稅改革,肖捷給出了總體思路和基本考慮。總的思路是實行綜合與分類相結合,方案總體設計、分步實施到位。基本考慮是,將部分收入專案,比如工資薪金、勞務報酬、稿酬等,實行按年匯總納稅。“還將考慮制定另一項新的政策,適當增加與家庭生計相關的專項開支扣除專案,
個稅未來的改革方向,就是不只按個人收入多少繳稅,還要考慮家庭生計的支出。個人收入相同,但家庭支出多負擔重的,一些項目扣除後繳稅就少一些,這樣的稅制設計更加公平。
財政部長交了底,大家的心裡踏實了不少。但個稅改革什麼時候推出?肖捷的回答是:方案正在研究設計和論證中。
往年房地產稅也是兩會的熱門話題,
也就是說,個稅、房地產稅兩項最熱門的稅制改革,今年還沒有確切的“時間表”,
那麼,今年的稅制改革,誰是“重頭戲”?日前,中央財經領導小組第十五次會議強調,要樹立放水養魚意識,在降低壟斷性行業價格和收費方面下更大功夫,盡一切努力把企業負擔降下來。中央經濟工作會議也要求,要在減稅、降費、降低要素成本上加大工作力度。
顯然,跟降成本有關的稅制改革,營改增仍是“主角”。政府工作報告提出,落實和完善全面推開營改增試點政策,簡化增值稅稅率結構,進一步減輕企業稅收負擔。營改增這個力度最大的減稅措施,今年還有哪些新動作?
減稅,營改增是主力軍
營改增改革,從2012年在上海試點,到去年5月1日全面推開,經歷了4年多的時間。營改增全面推開後,實現了對所有行業、地域的全覆蓋,
財政部、稅務總局公佈的資料顯示,去年新增試點的建築、房地產、金融和生活服務四大行業,全部實現了行業稅負只減不增。5-12月累計減稅1747億元,而由於不動產等納入抵扣和可抵扣進項稅額的增多,已經實行增值稅的製造業也受益匪淺,5-12月減稅1656億元,使去年的減稅總額超過5700億元。
去年營改增的目標,是全年減稅5000億元左右,咋還超了700億元? “這個數字是超預期的,說明營改增政策得到了切實執行,結構性減稅的意圖得到充分實現。”上海財經大學公共政策與治理研究院院長胡怡建分析,營改增首先是一項稅制改革,而不是單純的減稅,其減稅效果取決於制度設計、政策執行和經濟基本面等多個因素。
“營改增帶給我們真切感受,就是負擔減輕、企業競爭力增強了。”河北惠業房地產開發公司董事長李增其代表說,公司準備利用營改增省出的資金,聘請精英團隊、高層次地產設計專家,推出更多節能環保、功能實用的新戶型,提高產品的市場競爭力。
實際上,去年的稅制改革,不止營改增一項。去年7月起,我國全面實施資源稅從價計征改革,理順了資源稅費關係,促進了資源節約和合理利用;10月,取消對普通美容、修飾類化妝品徵收的消費稅;12月,全國人大常委會審議通過《環境保護稅法》,成為第一部“綠色稅法”。
營改增接下來怎麼改
“現在實體經濟普遍比較困難,大家都希望今年降成本的力度能夠再大些。”李增其說,希望國家在完善營改增試點政策、簡化增值稅稅率結構方面,能再拿出實打實的措施來。
“要推進稅制改革和稅率優化,特別是要降低企業在生產環節的稅負,通過簡並適當降低增值稅稅率。同時,政府應出臺更多有針對性的稅收優惠政策,實施精准降稅措施。”全國政協委員、國務院發展研究中心公共管理與人力資源研究所副所長李蘭認為。
那麼,在營改增已經全面推開的情況下,接下來會怎麼改?
營改增後,我國增值稅存在四檔並存的局面,包括17%的基準稅率,13%、11%和6%的稅率,存在逐步簡並的改革要求。
這四檔稅率如何簡並,目前還沒有公佈具體方案。但很多專家認為,在目前降成本的大環境下,簡並的原則應當是“高就低”,而不是“低就高”。也就是說,通過簡並率稅,減稅效應還會進一步擴大。
“營改增全面落地後,還將進行一系列的制度完善,讓改革紅利充分釋放。”胡怡建表示,目前增值稅納稅人中,80%以上的是小規模納稅人,從增值稅機理來看,這不利於打通稅收抵扣鏈條,如果未來隨著政策完善、企業發展,能夠讓更多的小規模納稅人成為一般納稅人,就能讓營改增釋放出更多的減稅紅利,給製造業帶來更多稅收抵扣。
今年政府工作報告還提出,擴大小微企業享受減半徵收所得稅優惠的範圍,年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元;科技型中小企業研發費用加計扣除比例由50%提高到75%,千方百計使結構性減稅力度和效應進一步顯現。這也將給中小企業發展帶來更多實惠。
湖北省宜昌市國稅局初步統計,2016年宜昌市應納稅所得額在30萬—50萬之間共有企業82戶,應納稅所得額合計3179.15萬元,如果按照新的小微企業稅收優惠政策,預計減稅476.87萬元,戶均減少企業所得稅5.82萬元。(人民日報中央廚房·麻辣財經工作室 吳秋余 李麗輝)
去年營改增的目標,是全年減稅5000億元左右,咋還超了700億元? “這個數字是超預期的,說明營改增政策得到了切實執行,結構性減稅的意圖得到充分實現。”上海財經大學公共政策與治理研究院院長胡怡建分析,營改增首先是一項稅制改革,而不是單純的減稅,其減稅效果取決於制度設計、政策執行和經濟基本面等多個因素。
“營改增帶給我們真切感受,就是負擔減輕、企業競爭力增強了。”河北惠業房地產開發公司董事長李增其代表說,公司準備利用營改增省出的資金,聘請精英團隊、高層次地產設計專家,推出更多節能環保、功能實用的新戶型,提高產品的市場競爭力。
實際上,去年的稅制改革,不止營改增一項。去年7月起,我國全面實施資源稅從價計征改革,理順了資源稅費關係,促進了資源節約和合理利用;10月,取消對普通美容、修飾類化妝品徵收的消費稅;12月,全國人大常委會審議通過《環境保護稅法》,成為第一部“綠色稅法”。
營改增接下來怎麼改
“現在實體經濟普遍比較困難,大家都希望今年降成本的力度能夠再大些。”李增其說,希望國家在完善營改增試點政策、簡化增值稅稅率結構方面,能再拿出實打實的措施來。
“要推進稅制改革和稅率優化,特別是要降低企業在生產環節的稅負,通過簡並適當降低增值稅稅率。同時,政府應出臺更多有針對性的稅收優惠政策,實施精准降稅措施。”全國政協委員、國務院發展研究中心公共管理與人力資源研究所副所長李蘭認為。
那麼,在營改增已經全面推開的情況下,接下來會怎麼改?
營改增後,我國增值稅存在四檔並存的局面,包括17%的基準稅率,13%、11%和6%的稅率,存在逐步簡並的改革要求。
這四檔稅率如何簡並,目前還沒有公佈具體方案。但很多專家認為,在目前降成本的大環境下,簡並的原則應當是“高就低”,而不是“低就高”。也就是說,通過簡並率稅,減稅效應還會進一步擴大。
“營改增全面落地後,還將進行一系列的制度完善,讓改革紅利充分釋放。”胡怡建表示,目前增值稅納稅人中,80%以上的是小規模納稅人,從增值稅機理來看,這不利於打通稅收抵扣鏈條,如果未來隨著政策完善、企業發展,能夠讓更多的小規模納稅人成為一般納稅人,就能讓營改增釋放出更多的減稅紅利,給製造業帶來更多稅收抵扣。
今年政府工作報告還提出,擴大小微企業享受減半徵收所得稅優惠的範圍,年應納稅所得額上限由30萬元提高到50萬元;科技型中小企業研發費用加計扣除比例由50%提高到75%,千方百計使結構性減稅力度和效應進一步顯現。這也將給中小企業發展帶來更多實惠。
湖北省宜昌市國稅局初步統計,2016年宜昌市應納稅所得額在30萬—50萬之間共有企業82戶,應納稅所得額合計3179.15萬元,如果按照新的小微企業稅收優惠政策,預計減稅476.87萬元,戶均減少企業所得稅5.82萬元。(人民日報中央廚房·麻辣財經工作室 吳秋余 李麗輝)