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長河稅務:不支付利息的借款,涉稅風險有哪些?
在審核企業賬務過程中,常常遇到其他應收款-單位或個人(非企業股東)掛賬金額較整較大,其實質為借款,但未體現利息支付情況,下面就此引起的稅收風險簡單闡述如下:一、營改增之前規定1、對關聯企業之間無償拆借資金需要繳納營業稅政策依據:國稅函(1
2018-01-26 1 -
長河稅務:企業掛靠費及租入汽車修理費的涉稅問題,如何處理?
一、我公司掛靠A公司,而取得的"掛靠費"收入是否屬於增值稅應稅範圍?若屬於,應按什麼稅目繳納增值稅?《財政部國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件1《營業稅改征增值稅試點實施管理辦法》第二條規定
2018-01-22 0 -
長河稅務:淺談企業集團財務共用中心
財務共用中心這種理念最早起源於美國的福特公司。福特公司創建財務共用中心的主要目的是針對下屬子公司,將一些重複的、簡單的和一些具有高標準化的財務工作統一放到財務共用中心當中處理。其實在實際工作中我們創建財務共用中心的主要目的就是為了整合企業
2018-01-22 0 -
長河稅務:新政策來了,通行費進項稅額如何扣除?
今天和大家所談論的通行費,是指有關單位依法或者依規設立並收取的過路、過橋和過閘費用。政策依據:1、《財政部 國家稅務總局關於進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》 財稅〔2016〕47號第二條2、《
2018-01-22 1 -
長河稅務:退休人員的個稅問題,你搞清楚了麼?
退休人員在達到法定年齡退休後,很多人並不願意賦閑在家,特別是有著一技之長的退休人員,更不會甘心待在家中頤養天年,而是找點事做,因此退休人員的納稅問題也就引起了社會的關注。一、退休後由社保中心發放的退休工資以及在建國前參加中國共產黨所領導的
2018-01-23 1 -
長河稅務:企業聘用外來人員勞務費,是否可以列表發放?
如今,是知識型社會,人才是被時代和國家需要的。同樣,作為生產力細胞的企業也需要專業人才,因此企業臨時聘用外來員工也越來越常見,那麼就會產生一類問題,這樣的勞務費是直接按工資表入帳還是要去稅務機關代開發票入帳?下面我們來看相關規定:《發票管
2018-01-23 0 -
長河稅務:企業捐贈的支出,稅務方面如何處理?
一、捐贈支出的分類:企業捐贈分為公益性捐贈和非公益性捐贈。什麼叫公益性捐贈?根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第五十一條 公益性捐贈,是指企業通過公益性社會團體或者縣級以上人民政府及其部門,用於《中華人民共和國公益事業捐贈法》規定
2018-01-24 0 -
長河稅務:淺談分公司的企業所得稅匯算清繳
一、我們先來看看哪些需要企業所得稅匯算清繳:1.企業所得稅實行“查帳徵收”方式納稅:2.企業所得稅實行“核定應稅所得率”方式納稅:3.已按稅收規定視同獨立納稅人進行企業所得稅管理的企業分支機搆,應在分支機搆所在地進行匯算清繳。4.跨地區經
2018-01-24 2 -
長河稅務:當不徵稅收入和免稅收入不期而遇,你認得出彼此嗎?
導言企業日常財務工作總會遇到不同的情況,那麼當不徵稅收入和免稅收入同時發生,你能區分出來嗎?這兩個的稅法概念其實有很大不同,下面我們一起來把它倆辨一辨!概念引入是指從性質和根源上不屬於企業營利性活動帶來的經濟利益、不負有納稅義務並不作為應
2018-01-24 2 -
長河稅務:企業所得稅匯算清繳中工資薪金與勞務費,有什麼區別?
實務中,企業財務人員對於工資薪金與勞務費這兩項費用認為都是人工費用的支出,都屬於“工資薪金”的範疇,但在匯算清繳中一定要正確區分,否則有可能會存在一定涉稅風險。首先我們先來看一下相關政策,具體如下:政策一:國家稅務總局《關於企業所得稅應納
2018-01-25 0 -
長河稅務:母公司為子公司提供服務費,子公司如何稅前扣除?
在經濟體制改革日益深化的今天,企業之間的分工日益精細化和專業化,特別是大型集團化企業,從節約企業成本角度等考慮,對於企業的特定生產經營活動,由母公司或核心型企業集中完成,較之各企業自己單獨去完成,可能更為節約,所以就出現了企業之間特別是集
2018-01-25 0 -
長河稅務:企業私車公用的稅務,該如何處理?
許多企業賬上未列支車輛,但是列支大量油費,實際為使用法人或者職工的車輛,單位負責報銷油費,那麼,關於私車公用該如何處理呢?對企業而言,公司私車公用發生的油費、修理費、過路費等,若取得合法有效憑證,根據《企業所得稅法》第八條規定,企業實際發
2018-01-18 0 -
長河稅務:無租和免費使用房屋繳納房產稅有什麼區別?
問:某公司旗下有兩處房產供其他企業使用,有一處是給合作企業 A 公司使用,不收取租金;另一處房產是在去年年初剛出租給 B 公司使用,當初為招攬租戶,公司採取了一段時間內免收租金的優惠,雙方在合同中約定免租期為半年。請問,某公司這兩處房產該
2018-01-18 2 -
2018年我們期待:“營改增”與“匯算清繳”的美麗邂逅!
導言:今年將會迎來的是第一個“營改增”後企業所得稅匯算清繳工作年,稅制改革的巨大變化,不言而喻會對企業匯算清繳的工作造成很大程度的影響。在這裡,我想跟大家探討一下這些影響都彙聚到哪些方面了,需要我們更為留心注意的坎兒都有哪些?收入的確認,
2018-01-19 2 -
長河稅務:目前很火的PPP模式到底有哪些稅收優惠?
PPP模式即Public—Private—Partnership的字母縮寫,是指政府與私人組織之間,為了合作建設城市基礎設施專案,或是為了提供某種公共物品和服務,以特許權協議為基礎,彼此之間形成一種夥伴式的合作關係,並通過簽署合同來明確雙
2018-01-19 4 -
長河稅務:個人所得稅—不得不說的事
隨著我國經濟的發展,個人所得稅歷經多次調整,給廣大居民的切身利益帶來較大影響。尤其工資收入的計算,更需要財務朋友們分情況謹慎處理。一、1個月內工資分次發放的計稅某職工2017年6月15日取得上半個月工資4000元,6月30日取得下半個月工
2018-01-19 0 -
長河稅務:房地產企業所得稅匯算清繳,需要注意的事項
房地產行業較其它行業來說,極具特殊性,企業所得稅的匯算清繳也相對繁瑣,今天我們簡單介紹下房地產行業繳納企業所得稅時應注意的事項。一、預售收入的調整企業銷售未完工開發產品取得的收入,應先按預計計稅毛利率分季(或月)計算出預計毛利額,計入當期
2018-01-19 1 -
長河稅務:“營改增“後,以不動產投資涉稅問題討論
由於不動產出資入股涉稅情況較為複雜,一般並不建議企業以不動產方式出資入股。實際操作中,不動產對外投資仍是大家關注的焦點,但由於政策變化太快,營改增後變得對納稅人越來越不利,這裡簡要介紹一下具體的規定。一、增值稅原營業稅政策下,對以無形資產
2018-01-15 0 -
長河稅務:2017年後A類企業所得稅匯算清繳納稅申報表有啥變化?
企業所得稅匯算清繳工作馬上來臨了,《年度納稅申報表(A類,2017年版)》對相應附表或表單欄次進行了優化與調整,意味著2017年度 A類企業所得稅匯算清繳納稅申報表發生了修改及變化,作為納稅人這些變化你知道嗎?根據國家稅務總局發佈的201
2018-01-15 0 -
長河稅務:企業應收款項減值損失,如何確認和計量?
在目前市場競爭日益激烈的趨勢下,賒銷模式是商業搶佔市場份額的重要手段之一。但是,毫無疑問,這也加大了企業一定的經濟風險,既然是賒銷,是否能收回款項,是個未知數,尤其是對於超出還款期限的應收款項。所謂應收款項泛指企業擁有的將來獲取現款、商品
2018-01-15 0