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看!17大稅種中,這些稅率需要記憶!
稅法要素——稅率需要自行記憶的稅率:稅種稅率類型是否需記憶增值稅比例稅率是(17%、11%等)消費稅比例稅率、定額稅率、複合稅率否城建稅比例稅率是(7%、5%、1%)教育費附加比例稅率是(3%)地方教育附加比例稅率是(2%)煙葉稅比例稅率
2018-04-23 0 -
趕緊學!會計政策變更了,企業的處理辦法(2種)
會計政策變更的處理 1、會計政策的含義①會計政策的含義:會計政策,是指企業在會計確認、計量和報告中所採用的原則、 基礎和會計處理方法。其中:原則,是指按照企業會計準則規定的、適合於企業會計核算所採用的具體會計原則:如 預計負債的確認條件;
2018-04-23 0 -
巧記!一般納稅人與小規模納稅人的區別
納稅人的分類納稅人分為:一般納稅人和小規模納稅人分類標準適用情形50萬從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人,以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主,並兼營貨物批發或者零售的納稅人80萬對上述以外納稅人(不含提供應稅服務的納稅人)500萬提
2018-04-22 0 -
一張表格!明白長攤、存貨、投資等資產的稅務處理
長期待攤費用、存貨、投資資產的稅務處理以及資產損失稅前扣除政策也來了!一 、長期待攤費用的稅務處理長期待攤費用的稅務處理企業發生的下列支出作為長期待攤費用,按照規定攤銷的,准予扣除:1.已足額提取折舊的固定資產的改建支出,按照固定資產預計
2018-04-23 0 -
全了!一般、特殊、視同銷售方式下銷售額確定(總結)
銷售額的確定1.一般銷售方式下銷售額的確定2.特殊銷售方式下銷售額的確定3.視同銷售方式下銷售額的確定乾貨來嘍 【1】一般銷售方式下銷售額的確定【要點】價外費用一般含稅,要除以(1+稅率或徵收率)價稅分離計算。稅率為銷售貨物所適用的稅率。
2018-04-23 0 -
收藏,六大扣除項目及其標準(企業所得稅)
企業所得稅之扣除項目及其標準1.工資薪金支出2.三項經費3.利息支出4.業務招待費、廣宣費5.公益性捐贈支出6.傭金及手續費支出【1】工資薪金支出1.工資薪金總額:指合理且實際支付的工資薪金,不包括企業三項經費和五險一金。(三項經費的扣除
2018-04-23 0 -
“莫蘭蒂”走了,發生的損失稅務咋處理?(非正常損失判斷)
關於非正常損失的情形判斷問題“莫蘭蒂”走了,發生損失稅務咋處理?一 、我公司為一般納稅人,倉庫受颱風影響進水,存貨泡水有損毀,相應的進項稅額需要做轉出嗎? 答:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條第(二)項規定以及《關於全面推開營業
2018-04-20 0 -
不要慌!失控發票也可以抵扣並轉出
失控發票的進項稅抵扣與轉出問題一 、因銷售方未申報增值稅,我公司掃描發票後變為失控發票,請問需在抵扣當月作進項稅額轉出嗎?答:根據《國家稅務總局關於失控增值稅專用發票處理的批復》(國稅函〔2008〕607號)規定,在稅務機關按非正常戶登記
2018-04-20 0 -
猜猜,公司給你報銷的話費能否抵扣?
為部分員工報銷的移動話費進項稅是否可以抵扣、 租入員工班車取得專票的進項稅額可否抵扣的問題一 、公司為部分員工報銷的移動話費進項稅可以抵扣嗎?答:若屬於集體福利、個人消費的購進項目的進項稅額,則不得從銷項稅額中抵扣。二 、我公司為接送員工
2018-04-20 0 -
重磅!企業所得稅知識點彙聚
知識的彙集:企業所得稅一般收入的確認與實現包括銷售貨物收 、提供勞務收入、轉讓財產收入、股息紅利等權益性投資收益、利息收入、租金收入、特許權使用費收入、接受捐贈收入、其他收入。【1-1】銷售貨物收入預收款發出商品時分期收款合同約定的收款日
2018-04-21 0 -
一分鐘,看懂固定資產的稅務處理!
固定資產的稅務處理折舊範圍下列固定資產不得計算折舊扣除:(1)房屋、建築物以外未投入使用的固定資產(2)以經營租賃方式租入的固定資產(3)以融資租賃方式租出的固定資產(4)已足額提取折舊仍繼續使用的固定資產(5)與經營活動無關的固定資產(
2018-04-21 1 -
增值稅四大知識點總結!(進項抵扣、轉出、平銷返利……)
增值稅知識的速記一 、進項稅額抵扣條件進項稅額抵扣須符合的兩個條件:1.貨物或者應稅勞務、服務的用途符合規定。(條例採用了反向列舉法,就是規定了不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額的範圍)2.增值稅扣稅憑證符合規定,主要有增值稅專用發票、海關進
2018-04-21 0 -
“一稅兩費”問題來了!(解惑)
“一稅兩費”問題問題1:代開發票時地方稅費在哪繳?答:根據《國家稅務總局關於印發》的通知(稅總發〔2016〕94號)附件國家稅務局地方稅務局合作工作規範(3.0版)的規定,地方稅務局代國家稅務局徵收納稅人銷售其取得的不動產和其他個人出租不
2018-04-19 0 -
銷售遊戲幣/裝備是按照銷售無形資產還是娛樂業徵稅?(娃娃機)
銷售遊戲幣/裝備是按照銷售無形資產還是娛樂業徵稅國家稅務總局:《財政部 國家稅務總局關於全面推開營業稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件《銷售服務、無形資產、不動產注釋》規定:二、銷售無形資產 銷售無形資產,是指轉讓無形
2018-04-20 0 -
餐飲企業為員工提供工作餐是否視同銷售?
【安徽國稅】關於生活服務業營改增熱點難點問題(一) 2017.1.31.餐飲企業為其員工提供的工作餐,是作為視同銷售處理,還是作進項稅額轉出處理?若餐飲企業為員工提供婚宴等與受雇或履職無關的服務,餐飲企業是作為視同銷售處理,還是作進項稅額
2018-04-14 0 -
景區經營項目該如何計稅?
各地國稅地區口徑河北國稅河北省國家稅務局 關於全面推開營改增有關政策問題的解答(之三) 2016.5.6六、關於景區經營單位收取景區線路管理費徵收增值稅的問題景區經營單位向景區車輛通行線路承包單位收取的線路管理費,按照銷售“無形資產-其他
2018-04-14 0 -
旅遊服務的差額徵稅及開票問題匯總
各地國稅地區口徑國家稅務總局稅總納便函〔2016〕71號——全面推開營改增試點12366熱點問題解答(六)2016.5.11營改增之後,旅遊業開具發票有什麼特殊規定?全面營改增後,旅行社提供旅遊服務,其中機票款是否可以在計算銷售額時扣除?
2018-04-14 0 -
文藝表演、藝術表演有哪些特殊的計稅問題?
各地國稅地區口徑福建國稅2016年9月12366諮詢熱點和難點 2016.10.31我公司邀請臺灣藝術團到國內進行表演,是否需要代扣代繳增值稅?標注:代扣代繳很明確,按適用稅率6%計算代扣代繳增值稅及其附加稅費。浙江國稅2016年5月熱點
2018-04-14 0 -
攝影擴印是否屬於其他生活服務?
各地國稅地區口徑浙江國稅、江西國稅【浙江國稅】2016年10月熱點問題彙編 2016.11.3【江西國稅】2016年11月12366諮詢熱點問題 2016.11.30我公司因工作需要拍了一批工作照,請問從照相館取得的增值稅專用發票可以抵扣
2018-04-15 0 -
這些稅目稅率,必須要強調(精華)
消費稅需要強調的稅目與稅率(一)稅目 必要要注意的:1、對飲食業、商業、娛樂業舉辦的啤酒屋(啤酒坊)利用啤酒生產設備生產的啤酒,應當徵收消費稅。2、舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩、不屬於高檔化妝品稅目的徵收範圍。3、電動
2018-04-17 0