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增值稅徵稅範圍表格最新匯總(收藏備查)
徵稅範圍具體專案一般規定1.銷售或進口的貨物2.提供的加工、修理修配勞務3.提供應稅服務特殊規定1.視同銷售行為2.混業經營行為(一)一般規定增值稅應稅服務具體範圍:行業應稅服務具體內容1.交通運輸業(1)陸路運輸服務包括鐵路、公路、纜車
2018-01-16 0 -
稅務師值不值得考?
2015年,註冊稅務師由於沒有上位法支撐,在簡政放權中被調整成稅務師(注意,不是被取消!),其資格考試也由原來的准入類調整為水準類。所謂“准入類”,體現的是政府的行政許可行為,原來的註冊稅務師是兼有准入執業資格和中級職稱雙重性質的,其准入
2018-01-15 0 -
一分鐘學會增值稅一般計稅方法、簡易計稅方法、扣繳計稅方法
一、計稅方法類型適用範圍應納稅額一般計稅方法一般納稅人當期應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額簡易計稅方法①小規模納稅人、②一般納稅人特定銷售項目當期應納增值稅=當期銷售額×徵收率扣繳計稅方法境外單位或個人在境內提供應稅勞務,在境內未設
2018-01-16 0 -
企事業單位的承包經營、承租經營所得、勞務報酬等所得的計稅方法
一、企事業單位的承包經營、承租經營所得 【典型例題】2014年1月1日,某個人與事業單位簽訂承包合同經營招待所,承包期為 3年。2016年招待所實現承包經營利潤150 000元(未扣除含承包人工資報酬),按合同規定承包人每年應從承包經營利
2018-01-08 0 -
個人所得稅應納稅所得額的確定(特殊可以全額扣除的項目)
一、一般規定:應納稅所得額=各項收入-稅法規定的扣除項目或扣除金額1.收入的形式:包括貨幣和實物收入。實物應當按照所取得的憑證上注明的價格計算應納稅所得額;無憑證的實物或憑證上所注明的價格明顯偏低的,參照市場價格核定;所得為有價證券的,
2018-01-08 0 -
如何區分個人所得稅居民納稅義務人、非居民納稅義務人
個人所得稅概述 徵稅物件納稅義務人 包括中國公民、個體工商業戶、個人獨資企業、合夥企業投資者、在中國有所得的外籍人員(包括無國籍人員,下同)和香港、澳門、臺灣同胞。上述納稅義務人依據住所和居住時間兩個標準,區分為居民和非居民。 (一)居民
2018-01-08 0 -
個人所得稅應納稅額計算中的特殊問題
雇主為其雇員負擔個人所得稅額的計算:定額負擔定率負擔應納稅所得額=雇員所得的工資+雇主代雇員負擔的稅款-費用扣除標準應納稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數①應納稅所得額=(不含稅收入額(未含雇主負擔的稅款的收入額)-費用扣除標準-速
2018-01-08 0 -
個人所得稅所得來源的確定
一、所得來源的確定:下列所得,不論支付地點是否在中國境內,均為來源於中國境內的所得。(1)在中國境內任職、受雇而取得的工資、薪金所得;(2)在中國境內從事生產、經營活動而取得的生產、經營所得;(3)因任職、受雇、履約等而在中國境內提供勞務
2018-01-09 0 -
個人所得稅利息、股息、紅利、財產租賃所得計稅方法
利息、股息、紅利所得:應納稅額=應納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%【注意】1.股份制企業以股票形式向股東個人支付應得的股息、紅利時,應以派發紅股的股票票面金額為所得額計稅;2.上市公司股息紅利差別化個人所得稅政策個人從公開發行和轉
2018-01-09 2 -
個人獨資企業和合夥企業徵收個人所得稅的規定
納稅人個人獨資企業以投資者為納稅人,合夥企業以每一個合夥人為納稅人。合夥企業合夥人所得額確認原則:協議—協商—出資—平均【注意】1.合夥協定不得約定將全部利潤分配給部分合夥人;2.合夥人是法人和其他組織的繳納企業所得稅。此類合夥人在計算繳
2018-01-09 1 -
個人所得稅稿酬所得、特許權使用費所得如何交稅
稿酬所得:每次收入不足4000元的,應納稅額=(收入-800)×20%×(1-30%)每次收入4000元以上的,應納稅額=收入(1-20%)×20%×(1-30%)【注意】每次收入的確定:以每次出版、發表取得的收入為一次,具體可分為:(簡
2018-01-09 0 -
個人所得稅財產轉讓所得計稅方法講解
應納稅額=(收入總額-財產原值-合理稅費)×20%【注意】財產原值的確定:1.有價證券 :原值為買入價以及買入時按規定繳納的有關費用。一般,轉讓債權採用“加權平均法”確定。每次賣出債券應納個人所得稅額=(該次賣出該類債券收入-該次賣出該類
2018-01-10 0 -
大企業稅收風險管理——汽車製造行業主要稅收風險
1.零配件廠家收取整車廠或其他廠家模具費未確認收入風險描述:由於汽車產品的特點,模具費用往往比較高;出於生產經營和分擔風險的需要,往往通過由整車廠或下游廠家向上游廠家支付相應的模具費用解決此問題。模具費,應該視為價外費用。往往有廠家將收到
2018-01-10 0 -
大企業稅收風險管理——汽車製造行業主要稅收風險(二)
13.未按規定確認土地使用權計稅基礎風險描述:整車生產及汽車零部件製造企業在取得土地使用權過程中,既未按照實際成本或支出確認計稅基礎,又違規進行攤銷。主要包括無償取得土地使用權,或政府給予一定數額的補貼等情況。14.對外捐贈支出未按規定作
2018-01-10 0 -
稅會理念的差異——權責發生制VS收付實現制
產生原由:經濟業務的發生和貨幣的收付不是完全一致的,即存在現金流動與經濟活動的分離確認和記錄會計要素的標準收付實現制:根據貨幣收付與否作為收入和費用確認和記錄的依據權責發生制:以取得收款權利或付款責任作為記錄收入或費用的依據流轉稅制:收付
2018-01-11 0 -
大企業稅收風險管理——汽車製造與銷售業行業基本情況
汽車行業產業鏈通常包含汽車零部件及配件製造、汽車整車製造及汽車零售三個環節,汽車行業稅收風險分析應對也以這三個環節為基礎進行。汽車零部件及配件製造(行業編號:3660):根據國家標準GB/T 4754-2011,指機動車輛及其車身的各種零
2018-01-11 0 -
稅法與會計原則(稅會理論差異)
一、稅法與會計原則——稅法原則1.稅法基本原則(1)稅收法定原則稅收法定原則是稅法基本原則的核心稅法主體的權利義務必須由法律加以規定,稅法的各類構成要素皆必須且只能由法律予以明確。包括稅收要件法定原則和稅務合法性原則(2)其他基本原則稅法
2018-01-11 0 -
視同銷售:增值稅規定vs所得稅規定vs會計規定
視同銷售——增值稅規定①將貨物交付其他單位或者個人代銷;②銷售代銷貨物;③設有兩個以上機構並實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用於銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外;④將自產或者委託加工的貨物用於非增值稅應稅項目;⑤將
2018-01-11 0 -
固定資產處置的會計與稅務處理
會計處理固定資產滿足下列條件之一的,應當予以終止確認:該固定資產處於處置狀態;該固定資產預期通過使用或處置不能產生經濟利益。企業出售、轉讓、報廢固定資產或發生固定資產毀損,應當將處置收入扣除帳面價值和相關稅費後的金額計入當期損益。固定資產
2018-01-12 2 -
會計要素處理的稅會差異——負債和所有者權益
一、會計要素處理的稅會差異——負債稅法規定:(1)法定義務:企業具有約束力的合同或者法律法規規定的義務所形成的負債稅務處理:一般不允許負債本身直接在稅前扣除,但是由於負債產生的費用,符合稅法規定的可以在稅前扣除例:高於同期同類貸款利率的銀
2018-01-12 1